餐厅酒店购买农产品蔬菜无发票如何抵扣，如何计入成本？

彭怀文

咨询提问

问题描述：

大家知道通常买菜有几个地方，超市、菜市场、大型农贸批发市场。普通老百姓通常在超市买菜，一些连锁超市有发票，但是菜市场就没有发票了。

我们这是一个酒店，因为酒店用量大，每次可能购买上百斤上千斤的大米，蔬菜，肉类等农产品。所以只有到农产品批发市场去购买，不可能到超市去购买。类似于北京新发地农产品批发市场一样。

但是问题就在于，酒店购买了上千斤的农产品，但是农贸批发市场的商家也不能开具发票，只有收据。

请问我们该怎么办？因为没有发票。其一不能抵扣，其二因为是收据不是发票就不能作为成本。

彭怀文解答

你的困惑，在实务中是很常见的。

对于该问题，可以进行税务筹划。

你们可以把采购部门独立出去，注册为个体工商户或个人独资企业的配送中心（或者中央厨房），小规模纳税人，如果采购金额较大的话，可以多注册几家。

小规模纳税人，可以开具增值税专用发票（2020年疫情期间税率1%，其他年度3%）。购买方凭小规模纳税人开具专用发票的农副产品，可以按照专票的不含税金额×9%作为进项税额。

通过此办法可以在小规模纳税人开专票时交3%（2020年疫情期间1%），然后抵扣9%。因此，即便小规模纳税人环节交税也不会吃亏。

虽然该办法可以解决购进无进项发票的窘境，但是仍然无法解决配送中心也需要发票作为税前扣除凭证的问题，因此还必须要申请对配送进行核定征收才行。目前，各地对于核定征收把控严格度不一致，需要提前在当地主管税务局咨询好。

来自业内一线财税大咖与实务人员阅读后

郑重推荐

与彭怀文老师因税结缘，彭老师乃业内实务派财税专家，亦是我良师益友。

彭老师新作《企业所得税实务与税务风险管理》，我有幸第一时间拜读。此书理论站位高，实务案例详实，核心内容以纳税申报为主线，深入浅出地对税会差异研究解析，尤其税务风险管理部分，更是书中一大亮点。本书对财税工作人员来说，是难得好书，值得品读！

——浩瑞恒泰集团创始人 吉林省注册会计师行业领军人才、税务师、资产评估师  董红岩

彭老师的新作《企业所得税实务与税务风险管理》，融理论于实务，通过案例解析，通俗易懂，对财税工作者的实操极具指导与参考意义，同时兼顾税务风险，提出管理方案，实为一本不可多得的税务实操指导书籍。

——湖北省会计领军人才，高级会计师，注册会计师  杨良成

本书以企业所得税年度纳税申报表纳税调整明细表作为章节脉络，结合实践中常遇到的税会差异案例进行分析剖析，并提出合理化的税务风险应对方案，可有效提高企业税务风险管理能力，增强企业纳税管理水平，值得所有财税人员学习、借鉴！

——合肥未来计算机技术开发有限公司财务负责人  王晓丹

本书是财税法与实操的完美结合，涉及企业所得税相关经济业务的方方面面，可操作性是本书的显著特点，同时从企业税务风险管理层面对疑难经济业务给出了优解方案，本书无论是用于财税实操参照还是筹划运用都是一部不可多得的案头必备佳作，值得细品慢嚼。

——台州明政会计事务所&台州明正税务师事务所  咨询总监 余晖

企业所得税内容涉及面广，和会计核算联系紧密。近年来，税法变动频繁，报表几经修改。面对大家的学习需求，彭老师这本新书可谓是正逢其时。该书紧扣税法和准则，不仅有理论的高度，更有落地的实操，大量的案例让该书具备很高的参考价值和指导作用，是广大纳税人、税务工作者系统学习企业所得税的必备选择。

——财税自媒体“二哥税税念” 作者：二哥

彭怀文老师出版这本书，内容比较新颖，而且他引用的是最新政策，注重实务操作，税会紧密结合，案例实用丰富，并且他写这这本书秉承的是“会计联系税收、理论联系实际”的原则，将税收政策、会计核算和税会差异融为一体，具有很强的操作性和示范性。

——中税通达税务师事务所所长   贾文俊

在新的税制改革的“千变万化”，以及企业会计准则的“日新月异”两大变数“双管齐下”的环境下，企业财税朋友面临新的挑战！如何驾驭企业税务风险，完美的将理论和实际有机结合，既考验各位会计朋友的扎实的理论功底，更考验大家的智慧。本书中，彭怀文先生，将其几十年的财税精髓，恰如其分的把知识化为技能的“涓涓细流”分享给各位读者。非常值得推荐！

—— 税友集团 特级讲师  注册税务师 注册会计师  宋雪峰

点击下方“阅读原文”就可以进入京东购书链接